Nick Box

Давайте определимся к чему вообще разговор. Главная цель - оптимизировать налогообложение для конкретного направления бизнеса (в данном случае продажа окон). Моя фирма только заходит на рынок, но мы строители и соответственно сбыт (какой ни какой) есть. Я главный бухгалтер и финансовый директор в одном лице и оптимизация налогообложения моя прямая задача. Как я это вижу сейчас: Все фирмы, занимающиеся реализацией, продают как товар (окна), так и услуги (установка). Кроме того важно кому продают - юр.лицам, ИЧП или физ.лицам. (важно для целей налогообложения и его оптимизации). 1. Розница. При продаже физ.лицам, конечно надо использовать вмененку как наиболее оптимальную систему. Налог фиксированный и не зависит от объема продаж. Проблема в том, что вмененки должно быть две: розничная торговля товаром (окнами) и оказание бытовых услуг (установка). При этом по кодексу: розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация ….. продукции собственного производства (изготовления); Т.е. производитель окон не может быть вмененщиком и продавать окна. Нужно отдельное юр.лицо или предприниматель для розничных продаж. Мой выбор – предприниматель, прежде всего из-за отсутствия кассовой дисциплины. Получил деньги – трать как хочешь, никому не интересно куда. В случае ООО – кассовая дисциплина большой минус. Кроме того при выплатах ООО прибыли учредителям (дивидендов) надо платить НДФЛ 9%, а это любимый налог инспекторов (опять же привязка к кассовой дисциплине). Понятие договора розничной купли-продажи дано в ГК РФ: по договору розничной купли-продажи продавец, реализующий товары в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Ни какого упоминания о формах оплаты или о том кому продаем (юр.лицу или физ.) нет. Т.е. можем продавать и по безналу и юр.лицам если имеем на руках договор розничной купли-продажи, в котором написано, что продукция приобретается не для использования в предпринимательской деятельности. Для суда данного договора (правильно оформленного) должно быть достаточно, хотя налоговикам подобные обороты по расч.счетам конечно не понравятся. Изменения данные действуют с 01.01.2006 г. Раньше определение розничной торговли было другое, поэтому и безнал отрезался. Вмененка по услугам платится с количества работников официально зарегистрированным по всем видам трудовых договоров + индив.пред-тель лично. Думаю, что данный вид вмененки у наших продавцов успешно игнорируется. 2. Опт Далее продажа юр.лицам: действительно использовать для оптимизации налогообложения придется обе системы и общую (с НДС, НнПр, ЕСН etc.) и упрощенку. Рынок гражданского строительства сидит на НДС весь из-за объемов (правда кроме бюджетных организаций, они НДС не платят и с удовольствием работают с упрощенцами при более низких ценах). НДС налог наиболее часто проверяемый ФНС и геморройный с точки зрения оформления и отслеживания выручки, закупа, но надо так надо. Чтобы не платить лишнего фирма должна иметь договор переработки давальческого сырья. Т.е. покупает с НДС ТМЦ, отдает в переработку сторонней фирме, сидящей на упрощенке, получает готовую продукцию от этой фирмы и продает её оптом. Это чтобы не увеличивать НДС еще и на величину ЕСН*18%. Прибыль минимизируем кто как умеет. Таким образом в идеале имеем: 1. предприниматель на котором 2 вида вмененки в том числе трудовые договора с установщиками. 2. Юр.лицо на общей системе без работников и имущества, занимающееся только оптовой торговлей с НДС. 3. Юр.лицо на упрощенке с работниками по основному производству, занимаюееся производством и оптовыми продажами по упрощенке. 4. Предприниматель с имуществом ни чем не занимающийся и ни чего не продающий (чтобы ни за что не отвечать), ну разве что выставляющий символическую аренду ОС производителю. Пункты 1+4 можно совместить, конечно, но есть нюансы. Бухгалтер в любой фирме должен быть относительно грамотным. Кстати по верхним постам: максимальная величина выручки по упрощенке в 2007 году 24,8 млн. руб. Предложения и замечания по выше написанному приветствуются. Так же интересно узнать как работаете Вы на практике, но по-подробнее.